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Para explicar los cambios que se implementarán en el
complemento de nómina, a partir de 2017, la autoridad fiscal organizó la Expo
Feria de Nómina Digital, en la que expertos impartieron conferencias y
talleres, que podrán consultarse a través de videos en el sitio del Servicio de
Administración Tributaria (SAT).
Se trata de cambios en la información que acompaña a los
comprobantes, facturas o recibos de nómina –que los patrones elaboran por los
pagos que realizan a sus trabajadores–, para permitir la eliminación de la
declaración informativa múltiple y resolver algunos problemas detectados por el
SAT.
En 2014 se estableció que a partir de 2017 se eliminaría
la declaración informativa múltiple de sueldos y salarios. Por eso, los 79
proveedores de Certificados Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de la autoridad
ya están haciendo los cambios necesarios, aseguró Pedro López, titular de la
Administración Central de Servicios Tributarios al Contribuyente, del SAT.
En un taller, el funcionario dijo que los patrones aún
tienen que hacer la declaración de sueldos y salarios del ejercicio fiscal 2016
que se presentará en 2017, pero que la de 2017 que se presentaría en 2018 ya no
será necesaria.
Principales cambios en el complemento de nómina digital
Más detalles de información
La declaración que se eliminará aporta ciertos datos que
el esquema de las facturas actuales no tiene, por eso añadieron más campos a la
nueva factura de nómina digital. El nuevo complemento tiene 77 campos, de los cuales 37 son nuevos.
Congruencia en las operaciones
El sistema permitía la captura de operaciones matemáticas
que no eran congruentes, pero el nuevo complemento sólo permitirá valores
permitidos y validará los resultados de las operaciones.
Validación del RFC del trabajador
El SAT informó que 4.5% de los 33 millones de Registros
Federales de Contribuyentes (RFC), reportados por los patrones de 2014 a 2015,
fueron erróneos. Por eso, la nueva versión del complemento de nómina rechazará
los RFC que no existan, para que sólo acepte comprobantes con información que
sea válida. Para que los patrones puedan verificar la información de sus
empleados, el SAT tiene en su portal una opción para validar un RFC y otra que
permite la revisión masiva de hasta 5,000 registros.
Datos en pagos de nómina por terceros
Hay empresas que destinan una parte del salario a un
fondo de pensiones o fideicomiso. Pero el administrador del dinero no quiere
emitir un recibo de nómina al entregar dinero al trabajador, porque no es el
patrón y no tiene relación laboral alguna. Por eso el complemento de nómina
incluye datos que permiten identificar a la persona o empresa que fungió como
patrón, al que emite el comprobante que sería el fondo de pensiones o
fideicomiso, y al trabajador.
Información por ingresos que no son parte del sueldo
Otro problema detectado por la autoridad surge cuando los
patrones entregan dinero a los trabajadores por conceptos distintos a su
salario. Porque si el empleado gana 10,000 pesos y recibe 100,000, la autoridad
detecta una discrepancia fiscal, pero puede ser que no se trate de dinero
obtenido de manera indebida, sino de viáticos o préstamos. Por eso se incluyó
en el complemento de nómina un campo para poder reportar todas aquellas
cantidades que no forman parte del ingreso del sueldo del empleado.
Homologación e inclusión de nuevos catálogos
Al ingresar la información al sistema del SAT existen
diferencias en el manejo de conceptos por parte de los patrones, que en muchos
casos pueden utilizar sinónimos. Por eso, la autoridad aumentó los catálogos
(conceptos fijos en campos específicos), para homologar conceptos y que el
proceso de la información sea más fácil y rápido. De 15 catálogos, 9 son
nuevos, 3 se modificaron y 3 no tuvieron cambios.
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Que
no te sorprendan, entérate de los ajustes a que operarán el siguiente año en
este ordenamiento.
Este
30 de noviembre de 2016, se publicó en el DOF las reformas a la LIVA 2017. De
ahí que a continuación te presentemos un resumen de los aspectos más
importantes que contempla:
Hay
modificaciones para contribuyentes que se encuentren en periodo preoperativo
para el acreditamiento o para recuperar el IVA pagado.
Se
precisa una tasa del 0 % para la exportación de servicios a los de tecnologías
de la información consistentes en el: desarrollo, integración y mantenimiento
de aplicaciones informáticas o de sistemas computacionales, procesamiento,
almacenamiento, respaldos de información, la administración de bases de datos,
alojamiento de aplicaciones informáticas, modernización y optimización de
sistemas de seguridad de la información y a la continuidad en la operación de
los servicios anteriores; siempre que las empresas cumplan ciertos requisitos.
En
la subcontratación de personal, el contratista deberá informar al SAT la
cantidad del impuesto que le trasladó en específico a cada uno de sus clientes
y el que pagó en la declaración mensual respectiva. Durante
el ejercicio de inicio de actividades y el siguiente, la proporción del IVA
acreditable para cada mes se calculará con los datos correspondientes al
periodo comprendido desde el mes en el que se iniciaron las funciones y hasta
por el que se calcula el tributo acreditable. El IVA de inversiones puede ser
sujeto a un ajuste.
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¿Sabías que, a
partir del 1ro de enero del 2017 el CFDI de la nómina SAT va a cambiar?
Estos cambios
fueron establecidos en la Resolución Miscelánea Fiscal para el 2017teniendo
como objetivo obtener más información sobre lo que se paga en cualquier tipo de
empresa de México.
Al platicar con
algunos colegas me di cuenta que existen muchas Preguntas Referentes a la
Nómina que actualmente se lleva en las empresas, pero, si no entendemos el
tipo de nómina que generamos en la actualidad
¿Cómo adoptarán las
empresas un nuevo modelo para generar su nómina en el 2017?
Por ese motivo,
aquí te dejo las preguntas más comunes referentes a la nómina en las empresas:
1.-Tributo en el RIF y tengo trabajadores ¿cómo
puedo emitir los comprobantes de la nómina que pago?
R.- A través de la
aplicación Mis Cuentas, dando click en
Factura fácil - Generar factura - Nómina
2.-¿Qué necesito para emitir la factura electrónica
de nómina a mis trabajadores en la aplicación Mis cuentas?
R.-
·RFC y contraseña o firma electrónica
·RFC de los trabajadores
·Estar inscrito y contar con tu registro patronal
·Contar con la prima de riesgo de trabajo asignada de acuerdo con tu
actividad.
·Previa alta de tus trabajadores y contar con su número de seguro social.
3.-¿Es necesario editar los datos del registro
patronal y prima de riesgo de trabajo cada vez que ingrese en la aplicación?
R.- No es
necesario, la aplicación Mis Cuentas tiene la capacidad de guardar
los datos que se capturan al ingresar por primera vez.
4.-¿Qué debo hacer al contratar un nuevo trabajador
y quiero registrarlo en Mis Cuentas?
R.- Con tu RFC
ingresa a Mis Cuentas - Mi información - Trabajadores - Agregar trabajador, ahí
deberás de capturar su RFC y dar click en buscar para que se valide que está
inscrito en el RFC, luego ingresarás los siguientes datos:
·Nombre del trabajador
·CURP
·Número de seguridad social
·Fecha de ingreso
·Pago de la nómina (semanal o quincenal)
·Forma de pago
·Salario diario
y por último dar
click en guardar
5.-Soy una persona física, tengo un negocio y dos
trabajadores a mi servicios desde enero del 2014 ¿puedo utilizar Mis cuentas
para generar facturas electrónicas de nómina?
R.- Siempre y
cuando obtengas ingresos por:
·Actividades Empresariales y Profesionales
·Régimen de Incorporación Fiscal
·Arrendamiento
·Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
·Otorgues los conceptos mínimos a los trabajadores establecidos en la Ley
Federal del Trabajo: 15 días de aguinaldo, 6 días de vacaciones y 25% de prima
vacacional.
·Realices el pago de sueldos y salarios de manera semanal o quincenal.
6.-Soy RIF ¿Cómo puedo obtener la Cédula de
Identificación Fiscal?
R.- En la página de
inicio del portal del SAT ingresa a
Trámites - RFC - Servicios - Cédula de Identificación Fiscal, ahí deberás
proporcionar tu RFC y contraseña, da click en enviar y por último selecciona
Generar CIF - Imprimir o Descargar.
FUENTE CLICK BALANCE
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¿Sabías que, a partir del 1ro de enero del 2017 el CFDI de la nómina SAT va a cambiar?
Estos cambios fueron establecidos en la Resolución Miscelánea Fiscal para el 2017teniendo como objetivo obtener más información sobre lo que se paga en cualquier tipo de empresa de México.
Al platicar con algunos colegas me di cuenta que existen muchas Preguntas Referentes a la Nómina que actualmente se lleva en las empresas, pero, si no entendemos el tipo de nómina que generamos en la actualidad
¿Cómo adoptarán las empresas un nuevo modelo para generar su nómina en el 2017?
Por ese motivo, aquí te dejo las preguntas más comunes referentes a la nómina en las empresas:
7.-¿Qué es el registro patronal?
R.- Es un dato
proporcionado por el IMSS al momento de afiliarte como patrón, para obtener más
información entra a www.imss.gob.mx
8.-¿Cómo obtengo mi registro patronal?
R.- Primeramente
debes de realizar tu prerregistro patronal en el portal de internet del IMSS,
una vez capturada la información que te solicitan se generará un acuse de
recibo que contiene los datos que capturaste con anterioridad, folio de
registro y una cita para que asistas a las oficinas del IMSS para que puedas
concluir tu inscripción.
Al acudir a la cita
deberás presentar los siguientes documentos:
·RFC
·Comprobante de domicilio del centro de trabajo
·Identificación oficial
·CURP
9.-¿Cuáles son los requisitos para aplicar la
disminución a las cuotas obrero-patronales?
R.-
·Ser tributante del RIF
·Haber presentado la DIM, anexo 1, a más tardar el 15 de febrero de 2014,
en caso de estar obligado a ello.
·Que no cuente con registro patronal asociado a su RFC que haya causado
baja como no localizado.
·No haber cotizado en el seguro social o aportado al fondo nacional de la
vivienda para los trabajadores durante los veinticuatro meses previos a la
fecha de presentación de la disminución al pago de las cuotas
obrero-patronales.
Si cumples con lo
anterior en la aplicación Mis cuentas - Mi información - Nómina selecciona el
campo “ ¿Cumples con los requisitos para aplicar la disminución a las cuotas
obrero-patronales?”
10.-¿Cómo determino el salario diario que le
corresponde a mi trabajador si le pago semanalmente 1,200 pesos?
R.- Divide el pago
correspondiente entre siete, cuando es semanal.
11.-¿Como determino el salario diario que le
corresponde a mi trabajador si le pago quincenalmente 2,400 pesos?
R.- Divide el pago
correspondiente entre quince, ya que es quincenal.
12.-¿Cómo determina la aplicación Mis cuentas el
salario diario integrado?
R.- Multiplicando
el salario diario que les pagas a tu trabajador por el factor de 1.0452 que
corresponde a las prestaciones mínimas de la Ley Federal del Trabajo.
En fin, estas son
solo algunas de las preguntas más comunes al llevar tu nómina con el SAT,
recuerda que en enero del 2017 entrará en vigor los nuevos campos que
se tendrán que anexar a tu CFDI Nómina.
FUENTE CLICK BALANCE
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El motivo de la autoridad para
regular la cancelación de una factura electrónica tiene que ver con lo
siguiente:
El SAT ha
detectado que diversos contribuyentes emisores de comprobantes fiscales
digitales por Internet los cancelan de manera unilateral con diversas
finalidades, entre ellas, la de no acumular como ingreso para efectos del
impuesto sobre la renta la cantidad facturada, lo que puede ocasionar
efectos fiscales no deseados a las personas a favor de quienes se expiden
dichos comprobantes, tales como la imposibilidad de efectuar la
deducción de los gastos o el acreditamiento de los impuestos respectivos.
(extracto reforma fiscal 2017).
Porqué
cancelar una Factura Electrónica?
Existen varios motivos por los
cuales un contribuyente necesita cancelar un CFDI o Factura Electrónica. A
continuación mencionamos algunos de los casos más comunes:
Error
en datos fiscales (RFC, domicilio, nombre o razón social)
Error
en forma o método de pago (contado, parcialidad, efectivo, transferencia)
No
poner los 4 últimos dígitos (no obligatorio)
Error
en los montos (facturar de más o de menos)
No
pago de
la Factura Electrónica (principal motivo de cancelación)
Productos
y Servicios (error en el concepto)
Impuestos
aplicables en la factura electrónica
Condiciones
de pago diferentes a las autorizadas por la empresa.
Mención
especial: El
punto número 5 ha generado mucho revuelo entre los contribuyentes. Ya que lo
consideran injusto, porque aparte de solicitar el pago de la factura y no
obtener la remuneración por parte del cliente; debe solicitar todavía autorización
por parte del cliente incumplido para la cancelación del comprobante.
Pueden existir más de estos
errores que requieran la cancelación de un CFDI, por eso te invito a
dejar algún otro motivo de cancelación de un CFDI en la sección de comentarios.
Procedimiento
para la cancelación de un CFDI
Aún falta que el SAT defina cuál
es el proceso para la cancelación de una factura electrónica a partir de 2017,
pero hay que ir más allá de la simple acción de cancelar un CFDI.
La modificación al articulo 29-A
del CFF para 2017, menciona lo siguiente:
Artículo
29-A (CFF 2017). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el
artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:
Los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse
cuando la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación.
El
Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general,
establecerá la forma y los medios en los que se deberá manifestar dicha
aceptación.Por eso
nos dimos a la tarea de imaginar cómo serán las reglas que el SAT
implementará.
¿Cuál sería el medio de
comunicación entre el contribuyente emisor y el receptor? ¿Se establecerán
tiempos para el vencimiento de algún aviso? ¿Sabría el receptor que el emisor
solicita la cancelación?
¿Te
recuerda a algo? ¡Nos suena a Buzón Tributario para todos!
El buzón tributario es el método
implementado por el SAT para comunicarse directamente con el contribuyente, el
cual según la última estadística del IMCP (oct 2016) son 2 millones los
contribuyentes que lo utilizan (muy pocos la verdad).
La herramienta busca el poder
emitir requerimientos a los contribuyentes, sin tener que recurrir a la típica
visita domiciliaria. Por lo que es de suponer que el uso del Buzón Tributario
es la mejor opción para el SAT de hacer llegar diferentes anuncios
(requerimientos) a los contribuyentes.
Son 26
millones los contribuyentes (sin considerar a asalariados) que emiten Facturas
Electrónicas y susceptibles a necesitar Cancelar un CFDI en 2017.
Si el SAT busca que los
contribuyentes se den de alta en el Buzón Tributario por sí solos con la
“ventaja” de poder recibir sus requerimientos más rápido, podríamos considerar
que buscará la “necesidad” de tener el Buzón Tributario para
poder cancelar los Comprobantes Fiscales Digitales a partir de 2017.
Por la sencilla razón de que es
el método idóneo para que un contribuyente le avise a otro contribuyente que
necesita cancelar un CFDI, para ampararse con el SAT según la nueva disposición
del CFF en 2017. Como estable el nuevo articulo 29-A de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta para 2017, que el SAT deberá establecer la forma y los
medios en los que se deberá manifestar dicha aceptación
¿A partir
de cuándo no puedo cancelar un CFDI?
El no poder cancelar una factura
electrónica o CFDI, no entrará en vigor el 1ro de enero de 2017. Aunque el
articulo 29-A del CFF para 2017 ya menciona que los CFDI`s se deberán cancelar
siempre y cuando el receptor del mismo autorice la cancelación.
Pero en el articulo sexto
transitorio del código Fiscal de la Federación, menciona que no será hasta el 1
de mayo de 2017cuando ya no se pueda cancelar un CFDI sin el consentimiento
del receptor.
DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Artículo
Sexto.- En
relación con las modificaciones a las que se refiere el Artículo Quinto de este
Decreto, se estará a lo siguiente:
La
adición de los párrafos cuarto y quinto del artículo 29-A del Código
Fiscal de la Federación, entrará en vigor el 1 de mayo de
2017.
Recomendación:
Si el 1ro de mayo de 2017 no
puedes cancelar una factura, como recomendación sería emitir una nota de
crédito por esa factura y si es en el mismo mes de emisión mejor (aplicable en
algunos casos). Ya que la cancelación de una factura al parecer, supone para el
SAT querer borrar la acumulación de ingresos tajantemente. Pero si
contamos con evidencia del porque emitimos una nota de crédito, podremos
considerarla como una buena opción.
Por ultimo te recomiendo darte de
alta a nuestro boletín, para mantenerte alerta sobre este y otros cambios
que vayan surgiendo en el ámbito fiscal, laboral o de seguridad social en
México.
FUENTE: CONTADOR MX COMPARTE ESTA INFORMACIÓN POR REDES SOCIALES Y/O WHATS APP. ADEMÁS ÚNETE A NUESTRO INFOWHATS Y RECIBE POR 10 DÍAS LAS NOTICIAS FISCALES Y CONTABLES MÀS RELEVANTES. SOLO ENVIA UN WHATS APP AL 44 44 08 47 37 CON TU NOMBRE Y EL ESTADO EN EL QUE VIVES.
El
Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos
(Conasami) acordó por unanimidad otorgar un aumento de 4.00 pesos diarios al
salario mínimo general.
En
un comunicado, destacó el consejo que el objeto del aumento es “apoyar la
recuperación, única y exclusivamente, de los trabajadores asalariados que
perciben el salario mínimo general”.
La
Consamai destacó que este incremento no pudo realizarse antes porque en el
transcurso del año se presentaron diversos acontecimientos económicos como el
referéndum en el Reino Unido, en el que la mayoría de los británicos voto a
favor de abandonar la Unión Europea, expectativas de regularización de la
política monetaria en los Estados Unidos de Norteamérica, resultado de la
elección presidencial en ese país, entre otras cosas.
Lo
anterior, añadió, impidió llevarlo a 77.04 pesos diarios.
“Ahora,
en la presente fijación salarial con esta referencia del monto del salario
mínimo, el Consejo de Representantes acordó otorgar un incremento de fijación
de 3.9%, con lo cual el salario mínimo general que entrará en vigor el 1 de
enero 2017 será 80.04 pesos diarios”.
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